Le plan d’épargne retraite (PER), introduit par la loi Pacte de 2019, offre une grande flexibilité pour épargner en vue de la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Cependant, l'optimisation de ce dispositif dépend largement de votre situation professionnelle et de vos objectifs. Cet article explore les stratégies adaptées à différents profils de contribuables pour maximiser les bénéfices fiscaux du PER.
1. Salariés : maximiser les déductions fiscales
Pour les salariés, les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite du plafond annuel de déduction fiscale. Ce plafond correspond au plus élevé des deux montants suivants :
10 % de vos revenus professionnels nets imposables de l’année précédente, dans la limite de 35 794 € (pour 2024) ;
4 945 €.
Stratégie optimale :
Si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée (30 % ou plus), il est particulièrement avantageux de maximiser vos versements volontaires pour réduire votre impôt sur le revenu.
Pour les salariés ayant un plan d’épargne d’entreprise (PEE), pensez à demander des versements issus de la participation ou de l’intéressement pour alimenter votre PER collectif, souvent assorti d’un abondement de l’employeur.
2. Travailleurs indépendants : tirer parti du PER individuel et du PER entreprise
Les indépendants bénéficient d’un avantage fiscal supplémentaire grâce au plafond Madelin, permettant de déduire jusqu’à 76 102 € pour les revenus élevés (2024).
Stratégie optimale :
Si vous exercez une activité libérale ou artisanale, privilégiez les versements sur un PER individuel pour réduire votre base imposable, notamment si vous êtes soumis à une fiscalité lourde.
Envisagez aussi un PER catégoriel, qui permet de compléter votre protection retraite tout en optimisant fiscalement vos revenus professionnels.
3. Professions en transition ou retraités : bien anticiper la sortie du PER
La fiscalité à la sortie dépend du mode de retrait choisi : capital ou rente.
Capital : les sommes versées volontairement sont imposées au barème de l’impôt sur le revenu, tandis que les gains sont soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %).
Rente : elle est soumise au régime fiscal des rentes viagères à titre gratuit, avec une fraction imposable dépendant de votre âge au moment de la liquidation.
Stratégie optimale :
Si vous êtes en fin de carrière ou à la retraite, optez pour une sortie en capital uniquement si votre taux d’imposition futur est inférieur à celui des versements.
Pour les contribuables faiblement imposés à la retraite, lissé sur plusieurs années, le choix de la rente viagère peut offrir des avantages.
4. Spécificités pour les expatriés
Les résidents fiscaux français ayant des revenus étrangers doivent vérifier les conventions fiscales pour éviter la double imposition sur les rentes ou les capitaux perçus à la sortie du PER.
Stratégie optimale :
Si vous êtes expatrié, privilégiez les versements dans un PER avant votre départ pour bénéficier des déductions fiscales en France.
5. Conseils pratiques pour optimiser votre PER
Suivre le plafond épargne retraite figurant sur votre avis d’imposition pour ne pas dépasser les limites déductibles.
Ajuster vos versements en fonction de vos revenus annuels : une année exceptionnelle peut justifier un effort d’épargne supplémentaire.
Simuler votre sortie dès l’ouverture : un bon plan d’épargne retraite se prépare avec une vision fiscale à long terme.
En fonction de vos besoins spécifiques, l’optimisation de votre PER mérite un accompagnement personnalisé. Contactez notre cabinet pour un audit fiscal complet et des conseils adaptés à votre situation.
Qu’en pensez-vous ? Souhaitez-vous des ajustements pour coller à votre style ?
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